企业所得税两笔大全！一定用得上！

>《大公司税法》第十条明确规定,在近似值可不缴纳扣除额时,下列开销不得减去:

(1)向投资者支付的股息、红利等居住权性投资收益款项;

(2)大公司税收税;

(3)税收滞纳金;

(4)罚金、罚款和被没收财物的受损失;

(5)本法第九条明确规定以皆的募捐开销;

(6)赞助开销;

(7)未经研议的准备金开销;

(8)与拿到盈利无关的其他开销.

03/大公司税登载工艺

缴纳人办大公司税本年缴纳登载时,可不确有筛选下列工艺:

1、大公司税本年缴纳登载表及其所列;

2、大公司会计报表、会计报表附注和财务报表;

3、登载要点的有关情况下;

4、部门税务机关要求缺少的其他工艺。

缴纳人以电子方式登载缴纳的,可不附纸质缴纳登载工艺。

04/大公司月份税资产总额计税

月份初个数,1、4、7、10下半年的月初初样本。

月份末个数,3、6、9、12月初的都于样本。

根据《财政部税务总局关于制定小微大公司普惠性税收减免政策的知会》(工商〔2019〕13号)第二条明确规定,从业人数和资产总额基准,可不按大公司累计的月份平均个数确定.具体近似值表达式如下:

月份平均个数=(第五季初个数+第五季末个数)÷2。

累计月份平均个数=累计各月份平均个数之和÷4。

本年两边开张或者终止经销大型活动的,以其理论上经销期作为一个缴纳本年确定上述就其基准。

05/小微大公司税记算

大公司税税负不下=理论上缴的大公司税/不含税销售额*100%.

1、 对小型微利大公司年可不缴纳扣除额不将近100万元的一小,减按25%总和可不缴纳扣除额,按20%的税缴大公司税;

2、对年可不缴纳扣除额将近100万元但不将近300万元的一小,减按50%总和可不缴纳扣除额,按20%的税缴大公司税。

06/大公司纯利减去内容

除主营其业务成本皆，请注意款项可在大公司税纯利从利润中减去。

1.工资、年薪开销

2.职工福利付、工会教育经付、职工教育教育经付（超出比例不用减去）

3.社会保险付

4.利息款项

5.债权人款项。

6.汇兑受损失

7.其业务招待付

8.电视转播和其业务宣传付

9.环境保护专项资金

10.保险付

11.依照有关立法者、行政法规和中国国务院税法明确规定研议减去的其他项目。

07/其业务招待付/广告宣传付的减去除标准化

1、第四十三条：大公司牵涉到的与生产商经销大型活动有关的其业务招待付开销，按照牵涉到额的60%减去，但最高不得将近年末销售(歇业)盈利的5‰。

2、《大公司税法制定条例》第四十四条：大公司牵涉到的符合条件的电视转播和其业务宣传付开销，除国务院财政、税务部门部门另有明确规定皆，不将近年末销售(歇业)盈利15%的一小，研议减去;将近一小，研议在以后缴纳本年结转减去。

【举例】

如果大公司10年的销售盈利为1000万元，招待付理论上牵涉到额为6万元，纯利研议减去为多少?如招待付理论上牵涉到额为4万元，纯利研议减去为多少?如招待付理论上牵涉到额为10万元，纯利研议减去为多少?

(1)销售盈利为1000万元，招待付理论上牵涉到额为6万元，按照牵涉到额的60%减去，纯利减去额为3万6千。

(2)销售盈利为1000万元，招待付理论上牵涉到额为4万元，按照牵涉到额的60%减去，纯利减去额为2万4千。

(3)销售盈利为1000万元，招待付理论上牵涉到额为10万元，按照牵涉到额的60%减去，但最高不得将近年末销售(歇业)盈利的5‰。纯利减去额为5万元。招待付10万元，按照牵涉到额的60%近似值等于6万元，但最高不得将近年末销售(歇业)盈利的5‰。销售盈利为1000万元的5‰为5万元。因此，只能在纯利减去5万元。将近5万元一小不用纯利减去。这样，牵涉到10万元招待付，按照牵涉到额的60%近似值等于6万元，有1万元不用纯利减去。

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